Selon un rapport de janvier 2024, l’interruption des activités (BI) est le deuxième plus grand risque (derrière les cyberincidents) auquel sont confrontées les entreprises aujourd’hui - à la fois dans le monde et en Asie en particulier. En fait, bi représente souvent plus de 50% des pertes subies dans les réclamations de biens commerciaux. Les perturbations à grande échelle de la chaîne d’approvisionnement et les catastrophes naturelles au cours des dernières années ont mis en lumière la nécessité pour les entreprises d’avoir une couverture d’assurance appropriée pour leur capacité à générer des revenus. Mais il peut être difficile de déterminer le bon niveau de couverture, afin d’assurer une couverture adéquate sans payer trop de primes, d’autant plus que ce qui est assuré est intangible. Dans ce blog, nous explorerons certains des facteurs que les entreprises doivent prendre en compte lors de l’évaluation de leur couverture pour l’interruption des activités.
Types de couverture BI
En ce qui concerne la BI, une taille unique ne convient pas à tous. Il existe différents types de couverture qui fonctionnent différemment pour répondre aux besoins financiers d’un large éventail d’entreprises. Voici quelques-uns des plus courants :
- Marge brute : Dans ce modèle, seules les dépenses qui varient directement proportionnellement aux ventes sont déduites du chiffre d’affaires dans le calcul du bénéfice assurable. Alors que la plupart des polices sont dotées d’une définition standard de la marge brute, l’avantage de cette couverture est que les entreprises peuvent spécifier les coûts à déduire pour arriver à la somme assurée. Cela signifie qu’ils n’ont pas à assurer les coûts qui cesseront en cas de perte. La marge brute est bien adaptée aux entreprises des secteurs de la fabrication, de la vente au détail et de la restauration qui ont de nombreux coûts variables et directs (tels que les matières premières et la distribution).
- Recettes brutes : Contrairement à la marge brute, aucun coût n’est déduit du chiffre d’affaires total sous couverture des recettes brutes. Cette approche comporte moins d’embûches et réduit considérablement le risque d’être sous-assuré. La couverture des revenus bruts convient parfaitement aux fournisseurs de services, comme les cabinets comptables et les cabinets d’avocats, qui ont peu de coûts variables et directs.
- Augmentation du coût du travail : Avec ce genre de couverture, il n’y a pas de limite économique. Ce type convient mieux aux grandes organisations multinationales ayant des plans de continuité des activités (PCA) solides et qui peuvent être relativement peu touchées par une perte sur un seul site d’exploitation. Ils sont plus susceptibles que les petites entreprises de déplacer avec succès leurs activités à un autre endroit ou de faire travailler les gens à distance afin de faire fonctionner les choses.
- Frais permanents : Ce type de couverture offre une protection pour les dépenses d’exploitation spécifiées (telles que le loyer et les salaires) que les entreprises doivent payer, indépendamment de la perte de revenus. Parce qu’ils ont généralement des coûts fixes substantiels, les entreprises de fabrication et de détail sont les plus susceptibles de profiter de cette option.
Calcul des sommes assurées et des périodes d’indemnisation
Ces options de couverture ont des ramifications pour la somme assurée (SI) d’une entreprise. Contrairement à l’assurance de biens, où l’intention est de restaurer ou de remplacer quelque chose de tangible qui a été endommagé ou perdu, dans BI ce qui est couvert est intangible : la capacité de génération de revenus d’une entreprise. Mais comme pour tout type d’assurance, les assureurs BI acceptent un certain degré de risque en échange des primes payées. Pour s’assurer que les risques sont transférés de façon appropriée, l’IS doit être exacte au début de la politique. Si l’IS est trop faible, l’assuré peut être insuffisamment indemnisé pour les pertes et absorber trop de risques. Si l’IS est trop élevé, l’entreprise peut payer des primes en trop pendant des années.
Lors de la détermination du SI approprié, commencez toujours par une compréhension approfondie de l’entreprise. Gardez à l’esprit que bien que les profils de deux entreprises puissent sembler similaires, leurs risques peuvent être très différents. Considérons, par exemple, deux restaurants dans différentes parties de la ville qui servent une cuisine différente à des prix différents à différents types de clientèle ; leurs calculs SI varieront considérablement. Une autre chose à retenir est que les performances passées peuvent ne pas être indicatives des revenus futurs, compte tenu de l’évolution des conditions locales et d’autres facteurs du marché. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises relativement nouvelles qui sont à la hausse. Troisièmement, beaucoup négligent de tenir compte du fait qu’une perte partielle peut en fait dépasser une perte totale - et près de 90% des réclamations BI sont des pertes partielles. L’entreprise peut continuer à engager des coûts fixes tout en fonctionnant à capacité réduite, ce qui peut avoir une incidence importante sur les marges bénéficiaires pendant une plus longue période.
Une autre variable critique que les sociétés doivent prendre en compte est la période d’indemnisation. C’est le temps qu’il faudra à l’entreprise pour se remettre en marche à la suite d’une perte. Il peut être affecté par le temps nécessaire à la reconstruction et au rétablissement, à la planification et aux approbations, à l’équipement neuf et de remplacement, aux efforts d’embauche, à la reconquête de parts de marché et plus encore. Bien entendu, les entreprises cherchent toujours à comprimer ces délais afin de minimiser les perturbations de leurs activités et de leurs revenus. L’établissement d’une période d’indemnisation appropriée nécessite une prévision réaliste dans l’avenir. Étant donné qu’une perte peut survenir à tout moment au cours d’une période de police de 12 mois, les entreprises sont sages de se tourner vers l’avenir. Supposons qu’une perte a lieu le dernier jour de la période de la police couvrant la période d’indemnisation maximale complète ; si la période d’indemnisation est de 24 mois, ils devraient projeter des revenus environ trois ans à compter du début de leur police d’assurance-responsabilité.
Réserves
À la suite d’un événement assuré, une réservation précise aide les assureurs à gérer leur stabilité financière. Le fait de savoir combien de fonds mettre de côté pour couvrir les paiements futurs des sinistres leur permet de respecter leurs engagements envers les titulaires de police.
L’établissement de réserves précises commence par une évaluation approfondie et minutieuse de divers aspects de l’entreprise. Il s’agit notamment des sources de revenus, des chaînes d’approvisionnement, des dépendances, des plans de continuité des activités et des stratégies d’atténuation connexes, des données historiques et des facteurs externes du marché. Il est également essentiel d’approfondir le libellé et les définitions de la politique de BI. Les calculs typiques des réserves sont basés sur le temps supposé nécessaire pour réparer les biens endommagés et pour que l’entreprise se rétablisse, tout en tenant compte à la fois de l’augmentation des coûts et des économies possibles. Les réserves devraient être continuellement examinées pour s’en rendre compte, sachant que les circonstances changent et que de nouveaux renseignements peuvent être mis au jour après le réglage initial.
En résumé
Déterminer le bon type de couverture BI et calculer la somme assurée avec des périodes d’indemnisation correctes pour protéger de manière appropriée l’entreprise et son assureur nécessite une compréhension approfondie des complexités impliquées. Il est important que les entreprises évaluent avec précision leurs expositions au risque et leurs vulnérabilités financières liées aux interruptions inattendues.
Lorsqu’une perte de BI se produit, il est essentiel de faire appel à un expert en sinistres expérimenté avec le bon type d’expertise spécialisée dès que possible. Si notre équipe d’experts en juricomptabilité et en interruption d’activité peut vous être au service ou à l’aide de votre organisation, veuillez communiquer avec nous à [email protected] ou [email protected].
Les auteurs ont présenté une partie du contenu ci-dessus plus tôt cette année dans un webinaire organisé par l’équipe des services de juricomptabilité de Sedgwick en Asie. Suivez Sedgwick sur LinkedIn pour être informé des futurs webinaires dans leur série sur l’interruption des activités.
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