Laut einem Bericht vom Januar 2024 ist die Betriebsunterbrechung (BI) das zweitgrößte Risiko (nach Cybervorfällen), mit dem Unternehmen heute konfrontiert sind - sowohl weltweit als auch in Asien im Besonderen. Tatsächlich sind Betriebsunterbrechungen oft für mehr als 50 % der Verluste bei gewerblichen Sachschäden verantwortlich. Großflächige Unterbrechungen der Lieferkette und Naturkatastrophen haben in den letzten Jahren deutlich gemacht, dass Unternehmen einen angemessenen Versicherungsschutz benötigen, um ihre Einnahmen zu sichern. Die richtige Höhe des Versicherungsschutzes zu bestimmen, um eine angemessene Deckung zu gewährleisten, ohne zu hohe Prämien zu zahlen, kann jedoch eine Herausforderung sein - vor allem, weil das, was versichert werden soll, immateriell ist. In diesem Blog gehen wir auf einige der Faktoren ein, die Unternehmen bei der Bewertung ihres Versicherungsschutzes für Betriebsunterbrechungen berücksichtigen müssen.
Arten von BI-Deckung
Wenn es um BI geht, gibt es keine Einheitsgröße für alle. Es gibt verschiedene Arten der Absicherung, die unterschiedlich funktionieren und den finanziellen Bedürfnissen einer Vielzahl von Unternehmen gerecht werden. Hier sind einige der gängigsten Arten:
- Bruttogewinn: Bei diesem Modell werden bei der Berechnung des versicherbaren Gewinns nur die Kosten vom Umsatz abgezogen, die sich direkt im Verhältnis zum Umsatz verändern. Während die meisten Policen eine Standarddefinition des Bruttogewinns enthalten, besteht der Vorteil dieser Deckung darin, dass die Unternehmen angeben können, welche Kosten abgezogen werden sollen, um die Versicherungssumme zu ermitteln. Das bedeutet, dass sie keine Kosten versichern müssen, die im Falle eines Schadens wegfallen. Der Bruttogewinn eignet sich gut für Unternehmen im verarbeitenden Gewerbe, im Einzelhandel und im Gaststättengewerbe, die viele variable und direkte Kosten haben (z. B. für Rohstoffe und Vertrieb).
- Bruttoumsatz: Anders als beim Bruttogewinn werden bei der Bruttoerlösdeckung keine Kosten vom Gesamtumsatz abgezogen. Dieser Ansatz birgt weniger Fallstricke und verringert das Risiko einer Unterversicherung erheblich. Die Bruttoerlösdeckung eignet sich gut für Dienstleister wie Wirtschaftsprüfungs- und Anwaltskanzleien, die nur wenige variable und direkte Kosten haben.
- Erhöhte Kosten für die Arbeit: Bei dieser Art der Deckung gibt es keine wirtschaftliche Grenze. Diese Art der Versicherung eignet sich am besten für große multinationale Unternehmen mit soliden Business-Continuity-Plänen (BCP), die von einem Ausfall an einem einzigen Standort relativ unberührt bleiben. Sie sind eher als kleine Unternehmen in der Lage, ihren Betrieb erfolgreich an einen anderen Standort zu verlagern oder Mitarbeiter aus der Ferne arbeiten zu lassen, um den Betrieb aufrechtzuerhalten.
- Laufende Kosten: Diese Art der Deckung bietet Schutz für bestimmte Betriebskosten (wie Miete und Gehälter), die Unternehmen unabhängig von Umsatzeinbußen zahlen müssen. Da sie in der Regel erhebliche Fixkosten haben, nutzen vor allem Produktions- und Einzelhandelsunternehmen diese Möglichkeit.
Berechnung der Versicherungssummen und Entschädigungsfristen
Diese Deckungsoptionen haben Auswirkungen auf die Versicherungssumme (SI) eines Unternehmens. Anders als bei der Sachversicherung, bei der es darum geht, etwas Greifbares, das beschädigt wurde oder verloren gegangen ist, wiederherzustellen oder zu ersetzen, ist bei der Betriebshaftpflichtversicherung etwas Immaterielles gedeckt: die einkommensschaffende Kapazität eines Unternehmens. Aber wie bei jeder Art von Versicherung gehen die Versicherer von BI im Austausch für die gezahlten Prämien ein gewisses Risiko ein. Um einen angemessenen Risikotransfer zu gewährleisten, muss die Versicherungssumme bei Abschluss der Police korrekt angegeben werden. Ist die SV zu niedrig, wird der Versicherte möglicherweise nicht ausreichend für Verluste entschädigt und übernimmt zu viel Risiko. Ist die SV zu hoch, kann es sein, dass das Unternehmen über Jahre hinweg zu hohe Prämien zahlt.
Bei der Festlegung einer angemessenen SV sollten Sie immer mit einem gründlichen Verständnis des Unternehmens beginnen. Denken Sie daran, dass die Profile zweier Unternehmen zwar ähnlich aussehen mögen, ihre Risiken aber sehr unterschiedlich sein können. Betrachten Sie zum Beispiel zwei Restaurants in verschiedenen Stadtteilen, die verschiedene Gerichte zu unterschiedlichen Preisen für verschiedene Kundengruppen anbieten; ihre SI-Berechnungen werden sich stark unterscheiden. Außerdem ist zu bedenken, dass die in der Vergangenheit erzielten Ergebnisse angesichts veränderter örtlicher Gegebenheiten und anderer Marktfaktoren nicht unbedingt ein Hinweis auf künftige Einnahmen sind. Dies gilt insbesondere für relativ neue Unternehmen, die sich im Aufschwung befinden. Drittens vernachlässigen viele die Tatsache, dass ein Teilschaden tatsächlich einen Gesamtschaden übersteigen kann - und fast 90 % der BI-Schäden sind Teilschäden. Dem Unternehmen können weiterhin Fixkosten entstehen, während es mit reduzierter Kapazität arbeitet, was sich über einen längeren Zeitraum erheblich auf die Gewinnspannen auswirken kann.
Eine weitere wichtige Variable, die Unternehmen berücksichtigen müssen, ist die Entschädigungsdauer. Sie gibt an, wie lange das Unternehmen braucht, um nach einem Schaden wieder in Gang zu kommen. Sie kann durch die Zeit beeinflusst werden, die für den Wiederaufbau und die Wiederherstellung, Planung und Genehmigungen, neue und Ersatzgeräte, Neueinstellungen, die Wiedergewinnung von Marktanteilen und mehr benötigt wird. Unternehmen sind natürlich immer bestrebt, diese Zeitspannen zu verkürzen, um die Unterbrechung ihres Betriebs und ihrer Einnahmen zu minimieren. Die Festlegung eines angemessenen Entschädigungszeitraums erfordert eine realistische Vorausschau in die Zukunft. Da ein Schaden innerhalb einer 12-monatigen Versicherungsperiode jederzeit eintreten kann, ist es für Unternehmen ratsam, in die Zukunft zu schauen. Angenommen, ein Schaden tritt am letzten Tag des Versicherungszeitraums ein, der sich über die gesamte Höchstentschädigungsdauer erstreckt. Wenn die Entschädigungsdauer 24 Monate beträgt, sollten die Unternehmen ihre Einnahmen etwa drei Jahre nach Beginn ihrer BI-Police planen.
Reserven
Nach einem Versicherungsfall hilft eine genaue Reservierung den Versicherern, ihre finanzielle Stabilität zu verwalten. Wenn sie wissen, wie viele Mittel sie zur Deckung künftiger Schadenzahlungen zurückstellen müssen, können sie ihre Verpflichtungen gegenüber den Versicherungsnehmern erfüllen.
Die Festlegung genauer Rückstellungen beginnt mit einer gründlichen und sorgfältigen Bewertung der verschiedenen Aspekte des Unternehmens. Dazu gehören Einnahmeströme, Lieferketten, Abhängigkeiten, Pläne zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs und entsprechende Strategien zur Risikominderung, historische Daten und externe Marktfaktoren. Ein tiefer Einblick in den Wortlaut und die Definitionen der BI-Richtlinie ist ebenfalls von entscheidender Bedeutung. Typische Rücklagenberechnungen basieren auf der angenommenen Zeit, die benötigt wird, um das beschädigte Eigentum zu reparieren und das Unternehmen wiederherzustellen, wobei sowohl erhöhte Kosten als auch mögliche Einsparungen berücksichtigt werden. Reserven sollten ständig auf ihre Angemessenheit hin überprüft werden, da sich die Umstände ändern und neue Informationen nach der ersten Festlegung ans Licht kommen können.
Zusammengefasst
Die Bestimmung der richtigen Art von BI-Deckung und die Berechnung der Versicherungssumme mit den richtigen Entschädigungsfristen, um das Unternehmen und seinen Versicherer angemessen zu schützen, erfordert ein tiefes Verständnis der damit verbundenen Komplexität. Es ist wichtig, dass Unternehmen ihre Risiken und finanziellen Anfälligkeiten in Bezug auf unerwartete Unterbrechungen genau einschätzen.
Wenn ein Betriebsunterbrechungsschaden eintritt, ist es wichtig, so schnell wie möglich einen erfahrenen Sachverständigen mit dem richtigen Fachwissen zu beauftragen. Wenn unser Team von Experten für forensische Buchhaltung und Betriebsunterbrechung Ihnen oder Ihrem Unternehmen behilflich sein kann, kontaktieren Sie uns bitte unter [email protected] oder [email protected].
Die Autoren präsentierten einige der oben genannten Inhalte Anfang des Jahres in einem Webinar, das vom Sedgwick-Team für forensische Wirtschaftsprüfung in Asien veranstaltet wurde. Folgen Sie Sedgwick auf LinkedIn um über zukünftige Webinare in ihrer Reihe über Betriebsunterbrechungen informiert zu werden.
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